EXPLICATION DU XBRL DANS L'INFORMATION FINANCIÈRE

Qu'est-ce que XBRL ?

XBRL, ou eXtensible Business Reporting Language, est une norme internationale ouverte utilisée pour communiquer et échanger numériquement des données commerciales et financières. Administrée par XBRL International, un consortium mondial regroupant plus de 600 entreprises et organismes publics, XBRL normalise la manière dont les données financières sont balisées et partagées, améliorant ainsi la clarté, l'efficacité et la précision des rapports.

Ce langage est basé sur XML, ce qui permet aux données d'être lisibles par machine et facilement traitées par les logiciels. Chaque donnée financière est balisée avec des informations sur sa signification. Par exemple, avec XBRL, un chiffre de résultat net ne serait pas seulement un nombre, mais serait également étiqueté pour indiquer qu'il représente le « Résultat net » conformément aux normes comptables spécifiques, la période couverte et d'autres détails contextuels.Le principal avantage de XBRL réside dans sa capacité à automatiser et à rationaliser le processus de préparation, de partage et d'analyse des données financières, ce qui permet de gagner du temps, de réduire les erreurs et d'améliorer l'utilité des données pour les investisseurs, les organismes de réglementation et les autres parties prenantes.HistoriqueXBRL a été développé à la fin des années 1990 face au besoin croissant d'une méthode plus efficace et systématique pour l'information financière. Les formats traditionnels tels que les PDF et les tableurs manquaient de normalisation, ce qui rendait l'extraction des données fastidieuse et sujette aux erreurs. XBRL a introduit un cadre permettant aux ordinateurs d'interpréter et de comparer de manière cohérente les données financières de différentes entreprises et juridictions.Fonctionnalités clés de XBRLNormalisation : Les données sont étiquetées de manière uniforme selon des taxonomies conformes aux principes comptables tels que les normes IFRS ou les PCGR américains.Automatisation : Une fois les données étiquetées, elles peuvent être analysées et comparées automatiquement à l'aide d'outils logiciels appropriés.Précision : L'étiquetage réduit les erreurs humaines et améliore l'intégrité des informations financières.Flexibilité : XBRL prend en charge les informations obligatoires et volontaires, ainsi que plusieurs langues et devises.Que sont les taxonomies ?Une taxonomie XBRL est un dictionnaire de concepts financiers et de leurs relations. Différentes juridictions ou autorités de réglementation peuvent utiliser des taxonomies différentes. Par exemple, la taxonomie IFRS est alignée sur les Normes internationales d'information financière (IFRS), tandis que les taxonomies spécifiques à chaque pays peuvent inclure des référentiels comptables régionaux.XBRL versus iXBRLiXBRL (Inline XBRL) est une technologie plus récente qui permet d'intégrer des données XBRL dans un document HTML. Les rapports financiers sont ainsi lisibles aussi bien par les humains que par les machines, ce qui simplifie le processus de soumission pour les préparateurs et améliore l'accessibilité pour les lecteurs.Partout dans le monde, les gouvernements et les organismes de réglementation imposent de plus en plus l'utilisation d'iXBRL afin d'améliorer la transparence et la comparabilité de l'information financière.

Pourquoi utiliser XBRL dans l'information financière ?

XBRL offre des avantages considérables aux entreprises, aux investisseurs, aux organismes de réglementation et au public en rendant l'information financière plus efficace, transparente et fiable. Face aux exigences accrues des autorités réglementaires en matière de responsabilité et d'intégrité des données, XBRL s'est imposé comme la norme de référence pour l'information financière.

Amélioration de l'efficacité et réduction des coûts

En automatisant le processus de reporting, XBRL réduit considérablement le temps et les ressources nécessaires à la préparation, à la validation et à la soumission des informations financières. Une fois que les organisations créent leurs modèles de rapports, la même structure peut être réutilisée pour plusieurs périodes de reporting, ce qui élimine le besoin de mise en forme manuelle et réduit les coûts administratifs associés.De plus, les logiciels utilisés conjointement avec XBRL préviennent les erreurs courantes, en fournissant des outils de validation automatique et de détection des incohérences avant soumission.Amélioration de la précision et de l'intégrité des donnéesLes erreurs humaines sont considérablement réduites grâce au balisage et à la validation des données à la source. Les différents points de données sont interconnectés selon une structure logique, ce qui facilite l'identification des entrées manquantes ou erronées. Ce niveau d'intégrité garantit aux parties prenantes des informations à la fois exactes et fiables.Conformité réglementaire : un atout.Des autorités réglementaires telles que la Securities and Exchange Commission (SEC) aux États-Unis, Companies House au Royaume-Uni et l'Autorité européenne des marchés financiers (ESMA) ont rendu obligatoire le dépôt de documents XBRL ou iXBRL pour des milliers de sociétés cotées et d'entités financières.Cette normalisation aide les régulateurs à examiner rapidement les documents déposés par les entreprises, à identifier les tendances et à détecter les anomalies, contribuant ainsi à maintenir la santé et la conformité des systèmes financiers.Analyse et comparabilité des données améliorées.XBRL démocratise l'accès à des données financières de qualité. Investisseurs, analystes et organismes gouvernementaux peuvent utiliser des outils logiciels pour extraire et analyser rapidement de vastes ensembles de données. Grâce à l'étiquetage uniforme des données, la comparaison des indicateurs financiers entre différentes entreprises, secteurs ou pays devient simple.Cette meilleure comparabilité permet aux parties prenantes de prendre des décisions plus éclairées, fondées sur des données fiables et standardisées.Les informations financières publiées au format XBRL sont généralement accessibles au public via les portails gouvernementaux et les sites web des entreprises. Cette transparence permet aux utilisateurs externes de suivre les activités et les finances des organisations sans avoir à interpréter manuellement des documents complexes.Une transparence accrue contribue à renforcer la confiance du public et favorise une meilleure gouvernance d'entreprise sur tous les marchés. La conformité à la norme XBRL témoigne également de l'engagement d'une organisation en matière de transparence et de responsabilité.

Adoption internationale par les pays et les organismes de réglementation

• États-Unis : La SEC exige que toutes les sociétés cotées déposent leurs états financiers au format XBRL.
• Union européenne : L'ESMA exige le dépôt d'états financiers au format iXBRL dans le cadre de son format électronique unique européen (ESEF).
• Royaume-Uni : Companies House exige le dépôt d'états financiers au format iXBRL pour les déclarations fiscales auprès du HMRC.
• Japon, Chine, Inde : Ces pays, parmi d'autres, déploient activement ou étendent leurs obligations en matière de norme XBRL pour les institutions financières et les entreprises cotées.

Comment les entreprises peuvent-elles mettre en œuvre XBRL ?

L’adoption du reporting XBRL peut sembler complexe au premier abord, mais avec une planification et des outils adéquats, elle devient un élément efficace de la gestion financière de l’organisation. Les entreprises commencent généralement par se conformer à la réglementation et intègrent progressivement des fonctionnalités XBRL plus avancées à leurs processus pour en tirer des avantages stratégiques.

Étape 1 : Évaluation des exigences réglementaires

La première étape consiste à déterminer si votre organisation est légalement tenue de déposer ses rapports au format XBRL ou iXBRL. Les exigences réglementaires varient selon la juridiction, le secteur d’activité et le statut de l’entreprise (cotée ou non). Il est essentiel de consulter votre équipe financière ou vos conseillers juridiques pour bien comprendre ces obligations.

Étape 2 : Conception du cadre de reporting

Une fois les exigences clairement définies, les organisations élaborent un cadre de reporting basé sur la taxonomie appropriée. Par exemple, une entreprise appliquant les normes IFRS utilisera la taxonomie XBRL IFRS, tandis qu'une entreprise basée aux États-Unis mettra en œuvre la taxonomie XBRL GAAP.Les entreprises doivent également classer ou associer leurs comptes financiers internes aux éléments taxonomiques appropriés, un processus appelé « étiquetage ». Cela garantit que chaque chiffre du rapport correspond précisément à une étiquette XBRL standardisée.Étape 3 : Choisir un logiciel adaptéDe nombreuses solutions logicielles commerciales et libres existent pour la préparation, la validation et le dépôt des fichiers XBRL. Ces outils offrent généralement une interface conviviale, un système d'étiquetage par glisser-déposer et des contrôles de validation automatiques. Les solutions courantes incluent :

• Workiva
• Certent (par insightsoftware)
• IRIS Carbon
• Altova
• DataTracks

Certains systèmes de planification des ressources d'entreprise (ERP) prennent également en charge l'intégration directe XBRL.

Étape 4 : Étiquetage et validation

Chaque élément financier à déclarer est étiqueté conformément à la taxonomie. Les outils de validation automatisés du logiciel permettent de détecter les incohérences, les étiquettes manquantes ou les mappages incorrects. Ces points doivent être traités avant la soumission finale.

Des consultants ou prestataires de services externes peuvent apporter leur aide lors de la mise en place initiale, notamment pour les entreprises confrontées à des structures financières complexes ou à d'importantes obligations de reporting.

Étape 5 : Dépôt et suivi

Une fois validés, les rapports financiers XBRL ou iXBRL sont soumis à la plateforme réglementaire compétente, telle que EDGAR aux États-Unis, le portail ESEF dans l'UE ou Companies House au Royaume-Uni. Il est également recommandé de publier ces rapports sur la page web dédiée aux relations investisseurs de l'entreprise, par souci de transparence.

Après le dépôt, les entreprises doivent suivre les retours de l'autorité de régulation et rester attentives aux futures mises à jour de la taxonomie ou aux modifications des exigences de dépôt. Des revues régulières du processus de reporting garantissent la conformité et favorisent l'amélioration continue.

Perspectives d'avenir et évolution des pratiques

À mesure que la technologie évolue, le format XBRL évolue lui aussi. Des innovations telles que le balisage piloté par l'IA, les outils de divulgation en temps réel et les taxonomies ESG (environnementales, sociales et de gouvernance) sont mises en place. Les autorités déploient progressivement l'obligation de publication numérique d'informations non financières, élargissant ainsi le champ d'application de XBRL.En définitive, une mise en œuvre robuste de XBRL permet aux entreprises de bénéficier de meilleures capacités de prise de décision, de risques de non-conformité réduits et d'une réputation renforcée sur le marché.