EXPLICATION DE L'IMPÔT SUR LES PLUS-VALUES ​​ET DES CRYPTOMONNAIES

Comprendre les plus-values ​​en cryptomonnaie

Les plus-values ​​correspondent à l'augmentation de la valeur d'un actif entre son acquisition et sa vente. Dans le contexte des cryptomonnaies, une plus-value se produit lorsque des actifs numériques comme le Bitcoin, l'Ethereum ou d'autres jetons prennent de la valeur et sont vendus, échangés ou cédés d'une autre manière avec profit. Bien que généralement associées aux marchés financiers traditionnels, les plus-values ​​jouent également un rôle crucial dans la fiscalité des cryptomonnaies à l'échelle mondiale.

Lorsqu'une personne achète une cryptomonnaie et la vend ou l'utilise ultérieurement à un prix supérieur, la différence entre le prix d'achat et le prix de cession est considérée comme une plus-value. À l'inverse, si elle est vendue à un prix inférieur à son prix d'achat, cela entraîne une moins-value. Ces gains ou pertes doivent généralement être déclarés dans la déclaration de revenus annuelle, et les taux d'imposition peuvent dépendre de plusieurs critères, notamment la durée de détention, le revenu total de l'investisseur et la réglementation fiscale locale.Au Royaume-Uni, le HMRC (HM Revenue & Customs) considère les cryptomonnaies comme des biens et non comme des devises à des fins fiscales. Cette classification signifie que les gains réalisés lors de la vente de cryptomonnaies sont généralement soumis à l'impôt sur les plus-values ​​(CGT). De même, dans des juridictions comme les États-Unis, l'Internal Revenue Service (IRS) considère également les cryptomonnaies comme des biens, et prélève ainsi l'impôt sur les plus-values ​​sur de nombreux types de transactions impliquant des actifs numériques.Les principaux événements imposables pouvant entraîner des plus-values ​​sont les suivants :Vendre des cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires (par exemple, vendre des Bitcoins contre des GBP ou des USD)Échanger une cryptomonnaie contre une autre (par exemple, échanger de l'Ethereum contre du Solana)Utiliser des cryptomonnaies pour acheter des biens ou des servicesDonner des cryptomonnaies (à l'exception des conjoints et des organismes caritatifs)Chacun de ces événements implique une « cession » de l'actif, ce qui peut entraîner une plus-value ou une moins-value imposable en fonction de la valeur marchande de l'actif au moment de la conversion ou de l'utilisation. Le prix d'acquisition (ou prix d'achat), également appelé « prix de revient », ainsi que les dates de transaction et les valeurs marchandes, sont des éléments essentiels à prendre en compte. De nombreux investisseurs utilisent des logiciels de fiscalité crypto pour centraliser les données provenant des plateformes d'échange et des portefeuilles, afin de simplifier le processus.En résumé, toute personne achetant, vendant, échangeant ou dépensant des cryptomonnaies doit être consciente que ces opérations peuvent entraîner des conséquences fiscales en matière de plus-values. Il est donc important de tenir des registres et, éventuellement, de consulter un expert fiscal.

Gains en cryptomonnaies à court terme vs à long terme

L'un des facteurs les plus importants qui déterminent la taxation de vos gains en cryptomonnaies est la durée de détention de l'actif, communément appelée période de détention. Selon la législation fiscale locale, les gains peuvent être classés comme à court terme ou à long terme, chacun ayant des conséquences fiscales distinctes.

Aux États-Unis, par exemple, les cryptomonnaies détenues pendant un an ou moins avant leur cession génèrent des gains en capital à court terme, imposés au taux d'imposition sur le revenu ordinaire du contribuable. À l'inverse, les actifs cryptographiques détenus pendant plus d'un an avant d'être vendus ou échangés bénéficient des taux d'imposition sur les gains en capital à long terme, souvent plus bas, allant de 0 % à 20 % selon le niveau de revenu.

Le Royaume-Uni applique une approche légèrement différente. Bien qu'il ne fasse pas officiellement de distinction entre les gains à court et à long terme, les gains cumulés tout au long de l'année fiscale sont imposés en fonction d'un ensemble de seuils de revenus à 10 % ou 20 %, après une allocation non imposable connue sous le nom de Montant exonéré annuel. Pour l'année fiscale 2023/24, cet abattement est de 6 000 £ pour la plupart des contribuables, et sera réduit à 3 000 £ en 2024/25.Voici quelques exemples :Gain à court terme : L'achat de Bitcoin à 10 000 £ et sa revente deux mois plus tard à 15 000 £ génèrent un gain de 5 000 £, soumis à l'impôt sur le revenu (États-Unis) ou au taux d'imposition des plus-values ​​(Royaume-Uni).Gain à long terme : La détention d'Ethereum pendant 18 mois avant sa revente avec profit peut permettre de bénéficier de taux d'imposition plus avantageux sur les plus-values ​​à long terme (selon la juridiction).Optimiser le traitement fiscal des plus-values ​​à long terme au moment opportun peut générer d'importantes économies d'impôt, d'où l'importance d'une planification stratégique. De plus, certains pays imposent des règles relatives aux opérations de vente à perte ou limitent la possibilité de racheter rapidement des actifs similaires après une vente à perte. Bien que ces règles ne soient pas encore prises en compte dans la plupart des contextes fiscaux liés aux cryptomonnaies, elles pourraient évoluer dans le cadre de futures législations.Il est également important de noter que votre impôt peut être compensé par les pertes en capital. Si vous détenez des positions en cryptomonnaies clôturées à perte au cours du même exercice fiscal, vous pouvez les utiliser pour compenser vos gains, réduisant ainsi votre impôt total. Les pertes en capital excédentaires peuvent parfois être reportées sur les exercices suivants, selon la législation fiscale du pays.Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal afin d'optimiser la classification des gains et la déduction des pertes, notamment dans les situations complexes impliquant de multiples transactions et divers portefeuilles.

Déclaration et enregistrement des transactions en cryptomonnaies

Que vous soyez un trader occasionnel ou un investisseur expérimenté, une tenue de registres rigoureuse et une déclaration en temps voulu de vos transactions en cryptomonnaies sont essentielles pour le respect des obligations fiscales en matière de plus-values. Contrairement aux comptes de courtage traditionnels, pour lesquels les institutions peuvent fournir des récapitulatifs fiscaux annuels, de nombreuses plateformes de cryptomonnaies ne déclarent pas automatiquement vos gains et pertes aux autorités fiscales. Cela signifie que la charge de la documentation et de l'évaluation incombe généralement à l'investisseur individuel.

Vos registres de cryptomonnaies doivent au minimum inclure les informations suivantes pour chaque transaction :

• Date d'acquisition et de cession
• Description de l'actif crypto
• Montant (quantité) transféré
• Valeur en monnaie fiduciaire (par exemple, GBP ou USD) au moment de la transaction
• Frais encourus
• Portefeuille ou plateforme d'échange utilisé

Ces registres doivent être conservés pendant plusieurs années. Au Royaume-Uni, par exemple, le HMRC recommande de les conserver pendant au moins cinq ans après la date limite de déclaration fiscale.

Aux États-Unis, l'IRS exige la conservation des documents pendant au moins trois ans après le dépôt de votre déclaration, voire plus longtemps en cas de sous-déclaration importante.Compte tenu du nombre considérable de transactions potentielles, le suivi manuel peut s'avérer extrêmement complexe, notamment lors de l'utilisation de plusieurs portefeuilles ou plateformes d'échange. C'est pourquoi de nombreux investisseurs optent pour des logiciels de gestion fiscale des cryptomonnaies, tels que Koinly, CoinTracker ou TokenTax, qui s'intègrent aux portefeuilles et plateformes d'échange afin d'automatiser le calcul des gains et des pertes, la déclaration fiscale et la génération de formulaires comme le formulaire 8949 de l'IRS ou le récapitulatif des gains en capital du HMRC.Dans plusieurs pays, une déclaration inexacte des gains en cryptomonnaies peut entraîner des contrôles fiscaux, des amendes et le recouvrement d'impôts impayés. Les autorités réglementaires renforcent leur surveillance, les administrations fiscales échangeant des informations au-delà des frontières dans le cadre d'initiatives telles que le Cadre de déclaration des crypto-actifs (CARF) de l'OCDE et la Norme commune de déclaration (CRS).

La compensation des pertes fiscales est un autre élément stratégique rendu possible par une déclaration rigoureuse. Elle consiste à vendre des actifs à perte pour compenser les plus-values ​​imposables, réduisant ainsi votre charge fiscale nette pour l'année. Cependant, ces stratégies exigent une documentation méticuleuse pour garantir la conformité et se révéler utiles en cas de contrôle.

Enfin, n'oubliez pas que les revenus du minage, les récompenses de staking et les airdrops peuvent également avoir des implications fiscales, bien qu'ils soient souvent imposés comme des revenus plutôt que comme des plus-values ​​lors de leur perception. Toutefois, toute augmentation de valeur ultérieure après l'acquisition peut être soumise à l'impôt sur les plus-values ​​lors de la cession.

En conclusion, la conformité fiscale exige une approche proactive en matière de tenue de registres et de déclaration fiscale des crypto-actifs. L’utilisation d’outils spécialisés et de services professionnels peut contribuer à réduire les erreurs, à maximiser les déductions et à garantir le respect de la réglementation en constante évolution.